题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
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（1）因自然灾害（不可抗力）导致该批玉米损毁的20%，其进项税额可以从销项税额中抵扣；（2）本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝买价×9%＝43600×9%＝3924（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
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（1）计算销项税额：销售货物的113万元属于含税价，需作价税分离，销项税额=含税销售额÷（1＋增值税税率）×增值税税率＝113÷（1＋13%）×13%＝13（万元），首先排除选项B。（2）计算可抵扣的税额：当月购进货物可抵扣的增值税进项税额3.7万元可在当月全部抵扣；上期留抵税额是上期销项税额不足抵扣进项税额的部分，可在本期继续抵扣，排除选项A、C。（3）计算应纳税额：甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－上期留抵税额＝13－3.7－2.8＝6.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，一个主体（购物中心）从事多种业务，不同业务之间相互独立，不存在主从之分，属于兼营，当选；选项B、C、D，提供服务和销售货物具有从属关系，应归属为一项应税销售行为，属于混合销售，不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本题考查一般情况下销售数量的确定，可采用抓关键词的方法进行记忆：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税依据，为实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：将外购非应税消费品以消费品对外销售，视为生产销售应税消费品，销售时纳税（限工业企业以外的单位和个人）。
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