纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

A.正确
B.错误

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答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]2022年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税500万元；向海关缴纳进口环节增值税200万元、消费税260万元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×7%＝35（万元）
B.（500＋260）×7%＝53.2（万元）
C.（500＋200）×7%＝49（万元）
D.（500＋200＋260）×7%＝67.2（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；（2）对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，可记忆为“进口不征”；（3）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝500×7%＝35（万元）。

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第2题

[单选题]甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［50×5800＋20×（5568－232）］×13%＝51573.6（元）
B.（50×5800＋20×5568）÷（1＋13%）×13%＝46174.16（元）
C.（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%=46707.96（元）
D.（50×5800＋20×5568）×13%=52176.8（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）。

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

A.航天运输服务
B.装卸搬运服务
C.货运客运场站服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项B、C、D，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，纳税人自产的应税消费品，自用于连续生产应税消费品的，移送使用时不纳税，生产的应税消费品对外销售时纳税；选项A、B、D，纳税人自产的应税消费品，自用于其他方面的，如用于连续生产非应税消费品，在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，移送使用时缴纳消费税。

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第5题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，甲酒厂销售自产白酒收取的下列款项中，应计入销售额缴纳消费税的有（）。

A.品牌使用费
B.延期付款利息
C.包装物租金
D.增值税销项税额

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：（1）销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（选项B、C），不包括应向购货方收取的增值税税款（选项D）；（2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”（选项A），不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

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