题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）计算销项税额：销售货物的113万元属于含税价，需作价税分离，销项税额=含税销售额÷（1＋增值税税率）×增值税税率＝113÷（1＋13%）×13%＝13（万元），首先排除选项B。（2）计算可抵扣的税额：当月购进货物可抵扣的增值税进项税额3.7万元可在当月全部抵扣；上期留抵税额是上期销项税额不足抵扣进项税额的部分，可在本期继续抵扣，排除选项A、C。（3）计算应纳税额：甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－上期留抵税额＝13－3.7－2.8＝6.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与纳税人应缴税额和其他税种（如土地增值税）均无关；因此甲企业当月城市维护建设税的计税依据＝90000＋30000＝120000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：进口货物的计税价格包括成交价格（45万元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输（4万元）及其相关费用、保险费（2万元）；甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额＝关税计税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
混合销售是指一项销售行为既涉及服务又涉及货物。选项A，属于销售货物的同时提供劳务；选项B，属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务（均属于提供服务）；选项D，属于提供旅游服务的同时提供租赁服务（均属于提供服务）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，增值税属于价外税，因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额；选项B、C，属于价外费用，应并入增值税应税销售额；选项D，属于为购买方代收、代办的费用，不应并入增值税应税销售额。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本题考查一般情况下销售数量的确定，可采用抓关键词的方法进行记忆：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
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