甲航空公司开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入1100万元、国际运输服务不含增值税收入300万元，另代收民航发展基金50万元。计算增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲航空公司开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入1100万元、国际运输服务不含增值税收入300万元，另代收民航发展基金50万元。计算增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（1100＋300）×9%＝126（万元）
B.（1100＋300＋50）×9%＝130.5（万元）
C.1100×9%＝99（万元）
D.（1100＋50）×9%＝103.5（万元）

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：（1）国际运输服务适用零税率，销项税额为零，首先排除选项A、B；（2）甲航空公司代收的民航发展基金，不属于甲航空公司的收入，不缴纳增值税，排除选项D；（3）甲航空公司增值税销项税额＝1100×9%＝99（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

2019年8月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒。乙酒店提供原材料成本为500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨＝1000千克，计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（500000＋60000＋10×1000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＝142500（元）
B.
10×90000×20%＋10×1000×2×0.5=190000（元）
C.
500000×20%＋10×1000×2×0.5=110000（元）
D.
（500000＋60000）÷（1－20%）×20%+10×1000×2×0.5＝150000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）委托加工应税消费品的，按受托方同类消费品的销售价格计算纳税，本题中甲酒厂有同类白酒售价，则按同类白酒售价90000元/吨计算纳税，不必考虑组成计税价格；（2）白酒复合计征消费税，应纳消费税税额＝受托方同类产品的销售价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率＝10×90000×20%＋10×1000×2×0.5＝190000（元）。

点此查看答案

第2题

[判断题]消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

点此查看答案

第3题

[判断题]对宝石坯不征收消费税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：宝石坯按“贵重首饰及珠宝玉石”税目征收消费税。

点此查看答案

第4题

[判断题]企业委托个人生产应税消费品，应由受托方向受托方机构所在地税务机关解缴消费税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；受托方为单位的，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴税款。

点此查看答案

第5题

[判断题]

购进农产品，从按照3%征收率计缴增值税的小规模纳税人处取得专票，按照票面税额抵扣进项税额。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和相应的扣除率计算进项税额。

点此查看答案