题目
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 A ，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
选项 B ，应分别核算生产经营费用、个人家庭费用，难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除。
选项 C ，公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
选项 D ，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。本题虽然是供企业日常经营使用，但已登记于投资人张某名下，已作出了实质性的分配。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
1 ～ 7 月，张某因其累计收入为 56 000 元（8 000×7）不足 60 000 元而无需缴纳税款；从 8 月起，张某累计收入超过60 000 元，每月需要预扣预缴的税款计算如下：
（1）8 月应纳税所得额＝ 8 000×8 － 1 000×8 － 60 000 ＜ 0，8 月预缴税款＝ 0。
（2）9 月预缴税款＝（8 000×9 － 1 000×9 － 60 000）×3% － 0 ＝ 90（元）。
（3）10 月预缴税款＝（8 000×10 － 1 000×10 － 60 000）×3% － 90 ＝ 210（元）。
（4）11 月预缴税款＝（8 000×11 － 1 000×11 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210）＝210（元）。
（5）12 月预缴税款＝（8 000×12 － 1 000×12 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210 ＋ 210）＝ 210（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×30% － 2 000 ＝ 10 000（元）。
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