常住于美国的外籍学者大卫（为非居民个人）的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬2000元。大卫所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。|考点6 应纳税额的计算（★★★）-之了课堂

题目

[单选题]常住于美国的外籍学者大卫（为非居民个人）的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬2000元。大卫所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.117.6
B.182
C.812
D.286

本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]某个体商户2024年为其从业人员实际发放工资200万元，业主领取工资45万元，2024年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险费限额为（）万元。

A.20.00
B.24.50
C.10.00
D.12.25

答案解析

答案： C

答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险费限额＝200×5%＝10（万元）。

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第2题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

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第3题

[单选题]李某2024年1月，从王某处租入一套住宅，合同约定每月租金5000元，租期一年；因工作调动，李某于同年6月将该住宅转租给同事张某，每月不含增值税租金7000元，出租住房每月实际缴纳除增值税以外的税费（有相关凭据）120元。不考虑其他税费，李某6月转租该住房应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.108
C.300
D.216

答案解析

答案： B

答案解析：个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。李某6月转租该住房应缴纳的个人所得税＝（7000－5000－120－800）×10%＝108（元），选项 B 当选。

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第4题

[单选题]

居民个人李某 2023 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2024 年 3 月，该公司向李某分配上年度 H 股股息 2 000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（）元。（备注：此题涉及第五节的知识点，对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。）

A.0
B.200
C.400
D.900

答案解析

答案： C

答案解析：

对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。

该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税＝ 2 000×20%＝ 400（元），选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列税务处理中，符合个体工商户所得税相关规定的有（）。

A.个体工商户发生的赞助支出，不允许扣除
B.个体工商户与企业联营而分得的利润，汇总并入经营所得纳税
C.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
D.个体工商户发生的资本性支出，可以在发生当期直接扣除

答案解析

答案： A,C

答案解析：个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除，选项 D 不当选。

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