题目
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
A
答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。本题虽然是供企业日常经营使用，但已登记于投资人张某名下，已作出了实质性的分配。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。该个体工商户允许税前扣除的生产经营费用＝50×40%＝20（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。李某6月转租该住房应缴纳的个人所得税＝（7000－5000－120－800）×10%＝108（元），选项 B 当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
1 ～ 7 月，张某因其累计收入为 56 000 元（8 000×7）不足 60 000 元而无需缴纳税款；从 8 月起，张某累计收入超过60 000 元，每月需要预扣预缴的税款计算如下：
（1）8 月应纳税所得额＝ 8 000×8 － 1 000×8 － 60 000 ＜ 0，8 月预缴税款＝ 0。
（2）9 月预缴税款＝（8 000×9 － 1 000×9 － 60 000）×3% － 0 ＝ 90（元）。
（3）10 月预缴税款＝（8 000×10 － 1 000×10 － 60 000）×3% － 90 ＝ 210（元）。
（4）11 月预缴税款＝（8 000×11 － 1 000×11 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210）＝210（元）。
（5）12 月预缴税款＝（8 000×12 － 1 000×12 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210 ＋ 210）＝ 210（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600（元）。
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