题目
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
A
答案解析：个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险费限额＝200×5%＝10（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项 A ，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；
选项 B ，税收滞纳金不能税前扣除；
选项 D ，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业计提的各种准备金不得扣除，选项 D 当选。选项 C :企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某取得股票分红应缴纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），选项 B 当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
1 ～ 7 月，张某因其累计收入为 56 000 元（8 000×7）不足 60 000 元而无需缴纳税款；从 8 月起，张某累计收入超过60 000 元，每月需要预扣预缴的税款计算如下：
（1）8 月应纳税所得额＝ 8 000×8 － 1 000×8 － 60 000 ＜ 0，8 月预缴税款＝ 0。
（2）9 月预缴税款＝（8 000×9 － 1 000×9 － 60 000）×3% － 0 ＝ 90（元）。
（3）10 月预缴税款＝（8 000×10 － 1 000×10 － 60 000）×3% － 90 ＝ 210（元）。
（4）11 月预缴税款＝（8 000×11 － 1 000×11 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210）＝210（元）。
（5）12 月预缴税款＝（8 000×12 － 1 000×12 － 60 000）×3% －（90 ＋ 210 ＋ 210）＝ 210（元）。
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