计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。|考点6 应纳税额的计算（★★★）-之了课堂

题目

[单选题]计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。

A.企业缴纳的行政性收费
B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.企业计提的坏账准备金

本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：企业计提的各种准备金不得扣除，选项 D 当选。选项 C :企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

点此查看答案

第2题

[单选题]张某转租住房，在计算个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.经核准的修缮费用
D.缴纳的城市维护建设税

答案解析

答案： B

答案解析：个人房屋转租取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。选项 B 当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]李某2016年3月以120000元购入一间商铺，2024年7月用该商铺投资入股甲股份有限公司，并办理了产权转移手续；该商铺公允价值为200000元，不考虑其他相关税费。李某用商铺投资入股应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.14000
C.18000
D.16000

答案解析

答案： D

答案解析：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生；对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入，以非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。李某应缴纳的个人所得税＝（200000－120000）×20%＝16000（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]

居民个人李某 2023 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2024 年 3 月，该公司向李某分配上年度 H 股股息 2 000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（）元。（备注：此题涉及第五节的知识点，对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。）

A.0
B.200
C.400
D.900

答案解析

答案： C

答案解析：

对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。

该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税＝ 2 000×20%＝ 400（元），选项 C 当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列税务处理中，符合个体工商户所得税相关规定的有（）。

A.个体工商户发生的赞助支出，不允许扣除
B.个体工商户与企业联营而分得的利润，汇总并入经营所得纳税
C.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
D.个体工商户发生的资本性支出，可以在发生当期直接扣除

答案解析

答案： A,C

答案解析：个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除，选项 D 不当选。

点此查看答案