题目
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险费限额＝200×5%＝10（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人房屋转租取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。选项 B 当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40% 视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。选项 A 不当选。直接捐赠支出，不得税前扣除，符合条件的公益性捐赠支出才能按规定限额扣除，选项 B 不当选。已缴纳的城市维护建设税及教育费附加可以在个人所得税税前扣除，选项 C 当选。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项 D 不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某取得股票分红应缴纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），选项 B 当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
全年应纳税所得额=300000+30000×（1-20%）+30000×70%×（1-20%）-60000-48000-24000-36000=172800（元）
应纳税额=172800×20%-16920=17640（元），选项 D 当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入，以非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额确认应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。选项 B、C 不当选。
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