题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列情形中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(    )。
  • A.将购进的装饰材料用于装修办公大楼
  • B.将购进的原料用于生产免税药品
  • C.将购进的食用植物油用于职工福利
  • D.将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章) 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

用于简易计税方法计税项目(选项D)、免征增值税项目(选项B)、集体福利(选项C)或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=9 900(元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。

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第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,准予抵扣对应进项税额的有(    )。
  • A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
  • B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
  • C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
  • D.购进维修服务取得增值税普通发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣。选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额。选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。

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第4题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
  • B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
  • C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
  • D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:以1个季度为增值税纳税期限的纳税人包括:小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
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