根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（）。|0216 专题5（2）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（）。

A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
D.购进维修服务取得增值税普通发票

本题来源：0216 专题5（2）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A，海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证，对应的进项税额准予抵扣。选项B，购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票，准予抵扣进项税额。选项C，购进符合规定的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D，购进维修服务取得增值税“普通”发票，不得抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 000÷（1＋10%）×10%＝9 000（元）
B.
99 000×10%＝9 900（元）
C.
99 000×（1＋10%）×10%＝10 890（元）
D.
99 000÷（1－10%）×10%＝11 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝99 000×10%＝9 900（元）。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月进口货物一批，海关审定的关税计税价格为116万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税计税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

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第3题

[判断题]展览馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务
B.农民销售自产葡萄
C.个人转让著作权
D.大学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均属于增值税免税项目。

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第5题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。

A.60日
B.20日
C.15日
D.30日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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