甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。|0216 专题5（2）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 000÷（1＋10%）×10%＝9 000（元）
B.
99 000×10%＝9 900（元）
C.
99 000×（1＋10%）×10%＝10 890（元）
D.
99 000÷（1－10%）×10%＝11 000（元）

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答案解析

答案： B

答案解析：

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝99 000×10%＝9 900（元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]

购进农产品，从按照3%征收率计缴增值税的小规模纳税人处取得专用发票，按照票面税额抵扣进项税额。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月进口货物一批，海关审定的关税计税价格为116万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税计税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

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第3题

[判断题]学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题干所述内容正确。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，免征增值税的有（）。

A.直接用于教学的进口设备
B.其他个人销售自己用过的货物
C.婚介服务
D.技术转让

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税；选项B，销售自己使用过的物品，属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目；选项C，婚姻介绍服务，免征增值税；选项D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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第5题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。

A.60日
B.20日
C.15日
D.30日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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