题目
本题来源：0216 专题5（2）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝99 000×10%＝9 900（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：①国际运输服务适用零税率，销项税额为零；②代收民航发展基金不缴纳增值税。③增值税销项税额＝1 100×9%＝99（万元）。因此，选项C正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费，不包含民航发展基金。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣，因此可以抵扣的税额是900元。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A，海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证，对应的进项税额准予抵扣。选项B，购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票，准予抵扣进项税额。选项C，购进符合规定的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D，购进维修服务取得增值税“普通”发票，不得抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
进口环节应纳增值税税额＝关税计税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。
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