下列各项中，免征增值税的有（）。|0216 专题5（2）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

A.直接用于教学的进口设备
B.其他个人销售自己用过的货物
C.婚介服务
D.技术转让

本题来源：0216 专题5（2）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税；选项B，销售自己使用过的物品，属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目；选项C，婚姻介绍服务，免征增值税；选项D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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拓展练习

第1题

[判断题]航空运输企业的增值税销售额，不包括代收的民航发展基金。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：航空运输企业的销售额，不包括代收的民航发展基金（原机场建设费）和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进稻谷，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的小麦和稻谷用于生产面粉和米粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）
B.
273 000÷（1－9%）×9%＝27 000（元）
C.
99 190÷（1－9%）×9%＝9 810（元）
D.
99 190÷（1－9%）×9%＋273 000÷（1－9%）×9%＝36 810（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝买价×扣除率＝99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）。因此，选项A正确。

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第3题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 000÷（1＋10%）×10%＝9 000（元）
B.
99 000×10%＝9 900（元）
C.
99 000×（1＋10%）×10%＝10 890（元）
D.
99 000÷（1－10%）×10%＝11 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝99 000×10%＝9 900（元）。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月员工乘坐飞机到国内多地出差，未取得增值税专用发票但取得了注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价合计98 100元。民航发展基金2 000元，已知购进航空旅客运输服务按9%计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
98 100÷（1＋9%）×9%
B.
（98 100＋2 000）×9%
C.
98 100÷（1＋9%）×9%＋2 000×9%
D.
98 100×9%

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费，不包含民航发展基金。

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第5题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.
1 620
B.
900
C.
790
D.
1 680

答案解析

答案： B

答案解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣，因此可以抵扣的税额是900元。

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