根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.租赁服务
B.旅游服务
C.餐饮服务
D.住宿服务

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，均应按“生活服务”税目计算缴纳增值税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1 000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额超过“500万元”的企业和企业性单位，应当申请登记为增值税一般纳税人。

点此查看答案

第2题

[单选题]根据增值税相关规定，不属于“建筑服务”的是（）。

A.平整土地服务
B.园林绿化
C.生产设备安置工程作业
D.修理修配劳务

答案解析

答案： D

答案解析：选项AB，属于“建筑服务—其他建筑服务”；选项C，属于“建筑服务—安装服务”；选项D，属于销售劳务。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务

答案解析

答案： D

答案解析：选项ABC，按照“销售服务—现代服务”税目计缴增值税。

点此查看答案

第4题

[单选题]

H公司为增值税一般纳税人，2024年9月以不含税价格为50万元的甘蔗与M公司不含税价格为24万元的罐头进行交换，差价款由M公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，H公司当月应缴纳增值税（）万元。（已知：甘蔗的增值税税率为9%，罐头的增值税税率为13%）

A.
1.38
B.
1.95
C.
2.50
D.
1.19

答案解析

答案： A

答案解析：

H公司当月应纳的增值税＝50×9%－24×13%＝1.38（万元）。

【思考】M公司当月应缴纳增值税为多少？

【答案】M公司当月应缴纳增值税＝24×13%－50×9%＝－1.38（万元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售。2022年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元，本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）
B.（5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）
C.（5 000＋20＋25）÷（1＋13%）×13%＝580.40（元）
D.5 000÷（1＋13%）×13%＝575.22（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（当月收取的并入计税，逾期的包装物押金收取当月已计税，逾期时不并入计税）。（2）收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。（3）甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。因此，选项A正确。

点此查看答案