题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
H公司当月应纳的增值税＝50×9%－24×13%＝1.38（万元）。
【思考】M公司当月应缴纳增值税为多少？
【答案】M公司当月应缴纳增值税＝24×13%－50×9%＝－1.38（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，转让外汇属于“金融服务—金融商品转让服务”；选项B，融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”；选项C，货币兑换服务属于“金融服务—直接收费金融服务”；选项D，财产保险服务属于“金融服务—保险服务”。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC，按照“销售服务—现代服务”税目计缴增值税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。（2）含增值税的销售价格，需要价税分离。（3）甲公司当月该业务增值税销项税额＝100×5 650÷（1＋13%）×13%＝65 000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般货物的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税。价款和包装物押金均含税，需先价税分离，所以，甲企业当月增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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