题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
H公司当月应纳的增值税＝50×9%－24×13%＝1.38（万元）。
【思考】M公司当月应缴纳增值税为多少？
【答案】M公司当月应缴纳增值税＝24×13%－50×9%＝－1.38（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”中的陆路运输服务缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照货款服务缴纳增值税。选项D，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按“现代服务—租赁服务”计缴增值税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般货物的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税。价款和包装物押金均含税，需先价税分离，所以，甲企业当月增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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