根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为，价外向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为，价外向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。

A.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.包装费
C.手续费
D.违约金

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费（选项C）、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（选项D）、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于“电信服务—基础电信服务”的是（）。

A.互联网接入服务
B.语音通话服务
C.宽带安装服务
D.卫星电视信号落地转接服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项AD，属于“电信服务—增值电信服务”；选项C，属于“建筑服务—安装服务”。

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第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，转让外汇属于“金融服务—金融商品转让服务”；选项B，融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”；选项C，货币兑换服务属于“金融服务—直接收费金融服务”；选项D，财产保险服务属于“金融服务—保险服务”。

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第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.租赁服务
B.旅游服务
C.餐饮服务
D.住宿服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，均应按“生活服务”税目计算缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.
百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.
餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.
建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.
歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD均属于增值税混合销售行为。

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第5题

[单选题]甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为2 111 706元，则下列计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的是（）。

A.2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）
B.2 111 706÷（1＋3%）×0.5%＝10 251（元）
C.2 111 706÷（1＋2%）×0.5%＝10 351.5（元）
D.2 111 706×0.5%＝10 558.53（元）

答案解析

答案： A

答案解析：从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋0.5%）×0.5%＝2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）。

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