题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋0.5%）×0.5%＝2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项C）、打捞救助服务（选项D）、装卸搬运服务（选项B）、仓储服务和收派服务。选项A，航天运输服务，应按“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，选项A不选；价外费用：包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费（选项B）、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项C）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税不包括在销售额内，因此选项D不选，正确答案为BC。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算。（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），应纳税额＝组成计税价格×增值税税率。（3）应纳增值税＝100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）。因此，选项B正确。
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