甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为2 111 706元，则下列计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的是（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为2 111 706元，则下列计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的是（）。

A.2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）
B.2 111 706÷（1＋3%）×0.5%＝10 251（元）
C.2 111 706÷（1＋2%）×0.5%＝10 351.5（元）
D.2 111 706×0.5%＝10 558.53（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋0.5%）×0.5%＝2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1 000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额超过“500万元”的企业和企业性单位，应当申请登记为增值税一般纳税人。

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第2题

[判断题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”中的陆路运输服务缴纳增值税。

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD，均属于增值税征税范围。

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第4题

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30 000元，另外取得延期付款利息2 260元。已知电视机增值税税率为13%，则该企业当月的销项税额为（）元。

A.4 800
B.5 174.4
C.4 160
D.0

答案解析

答案： C

答案解析：增值税专用发票注明价款30 000元不含增值税，延期付款利息2 260元属于价外费用，需价税分离。因此，该企业当月的销项税额＝[30 000＋2 260÷（1＋13%）]×13%＝4 160（元）。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90 000－9 000）÷（1＋13%）×13%＝9 318.58（元）
B.90 000×13%＝11 700（元）
C.90 000÷（1＋13%）×13%＝10 353.98（元）
D.（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）

答案解析

答案： D

答案解析：采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按扣除折扣后的金额计算销项税额。题中金额为不含税金额，因此不必作价税分离。甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）。因此，选项D正确。

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