甲服装厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1 130×13%＝14 690（元）
B.100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）
C.100×1 130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14 300（元）
D.100×1 130÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算。（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），应纳税额＝组成计税价格×增值税税率。（3）应纳增值税＝100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）。因此，选项B正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[判断题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”中的陆路运输服务缴纳增值税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

A.航天运输服务
B.装卸搬运服务
C.货运客运场站服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项C）、打捞救助服务（选项D）、装卸搬运服务（选项B）、仓储服务和收派服务。选项A，航天运输服务，应按“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务

答案解析

答案： D

答案解析：选项ABC，按照“销售服务—现代服务”税目计缴增值税。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为2 111 706元，则下列计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的是（）。

A.2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）
B.2 111 706÷（1＋3%）×0.5%＝10 251（元）
C.2 111 706÷（1＋2%）×0.5%＝10 351.5（元）
D.2 111 706×0.5%＝10 558.53（元）

答案解析

答案： A

答案解析：从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋0.5%）×0.5%＝2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一批自产的消毒设备无偿赠送给乙餐饮公司，该批消毒设备生产成本203 400元，无同类消毒设备销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

A.203 400×（1＋10%）×13%＝29 086.2（元）
B.203 400×13%＝26 442（元）
C.203 400÷（1－10%）×13%＝29 380（元）
D.203 400÷（1＋13%）×13%＝23 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）纳税人发生视同销售行为，无同类平均销售价格的，应按组成计税价格确定销售额；组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝203 400×（1＋10%）＝223 740（元）；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝223 740×13%＝29 086.2（元）。

点此查看答案