甲服装厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1 130×13%＝14 690（元）
B.100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）
C.100×1 130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14 300（元）
D.100×1 130÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算。（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），应纳税额＝组成计税价格×增值税税率。（3）应纳增值税＝100×1 130×（1＋10%）×13%＝16 159（元）。因此，选项B正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

A.航天运输服务
B.装卸搬运服务
C.货运客运场站服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项C）、打捞救助服务（选项D）、装卸搬运服务（选项B）、仓储服务和收派服务。选项A，航天运输服务，应按“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列属于生活服务的是（）。

A.家政服务
B.道路通行服务
C.车辆停放服务
D.基础电信服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项BC，属于现代服务中的租赁服务；选项D，属于电信服务。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一批自产的消毒设备无偿赠送给乙餐饮公司，该批消毒设备生产成本203 400元，无同类消毒设备销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

A.203 400×（1＋10%）×13%＝29 086.2（元）
B.203 400×13%＝26 442（元）
C.203 400÷（1－10%）×13%＝29 380（元）
D.203 400÷（1＋13%）×13%＝23 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）纳税人发生视同销售行为，无同类平均销售价格的，应按组成计税价格确定销售额；组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝203 400×（1＋10%）＝223 740（元）；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝223 740×13%＝29 086.2（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售。2022年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元，本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）
B.（5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）
C.（5 000＋20＋25）÷（1＋13%）×13%＝580.40（元）
D.5 000÷（1＋13%）×13%＝575.22（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（当月收取的并入计税，逾期的包装物押金收取当月已计税，逾期时不并入计税）。（2）收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。（3）甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。因此，选项A正确。

点此查看答案

第5题

[单选题]某公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人，2022年3月将一批化妆品销售给直销员李某，向李某收取含增值税价款180 800元，另收取包装物押金7 910元，并约定包装物三个月内返还。当月李某将该批化妆品销售给消费者，向消费者收取含增值税价款213 570元。已知增值税税率为13%，计算该公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（180 800＋7 910）÷（1＋13%）×13%＝21 710（元）
B.（180 800＋7 910＋213 570）×13%＝52 296.4（元）
C.213 570÷（1＋13%）×13%＝24 570（元）
D.180 800÷（1＋13%）×13%＝20 800（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用；（2）一般货物的包装物押金在“逾期”时并入销售额计征增值税，收取时不并入销售额征税；（3）该公司当月上述业务增值税销项税额＝180 800÷（1＋13%）×13%＝20 800（元）。

点此查看答案