题目
本题来源:0209 专题5(1):增值税(第四章)
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答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税;选项C,按照“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税;选项D,按照“交通运输服务—水路运输服务”缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税;选项B,按照“销售不动产”税目计缴增值税;选项C,按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;选项D,按照“销售无形资产”税目计缴增值税。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项ABC,程租、期租业务属于水路运输服务,湿租业务属于航空运输服务,均属于“交通运输服务”。选项D,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,提供娱乐服务和销售食品具有从属关系,应归属为一项应税销售行为,属于混合销售,当选;选项A、C,均为一个主体从事多种业务,不同业务之间相互独立,不存在主从之分,属于兼营,不当选;选项B,涉及提供加工劳务,不符合混合销售的含义。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)纳税人发生视同销售行为,无同类平均销售价格的,应按组成计税价格确定销售额;组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=203 400×(1+10%)=223 740(元);(2)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=223 740×13%=29 086.2(元)。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)。(2)含增值税的销售价格,需要价税分离。(3)甲公司当月该业务增值税销项税额=100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000(元)。
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