根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照 “交通运输服务”计缴增值税的有（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照 “交通运输服务”计缴增值税的有（）。

A.期租业务
B.程租业务
C.湿租业务
D.道路通行服务

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项ABC，程租、期租业务属于水路运输服务，湿租业务属于航空运输服务，均属于“交通运输服务”。选项D，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1 000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额超过“500万元”的企业和企业性单位，应当申请登记为增值税一般纳税人。

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.租赁服务
B.旅游服务
C.餐饮服务
D.住宿服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，均应按“生活服务”税目计算缴纳增值税。

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第3题

[单选题]甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为2 111 706元，则下列计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的是（）。

A.2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）
B.2 111 706÷（1＋3%）×0.5%＝10 251（元）
C.2 111 706÷（1＋2%）×0.5%＝10 351.5（元）
D.2 111 706×0.5%＝10 558.53（元）

答案解析

答案： A

答案解析：从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋0.5%）×0.5%＝2 111 706÷（1＋0.5%）×0.5%＝10 506（元）。

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第4题

[单选题]甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2024年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3 164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3 164－226）×100×13%＝38 194（元）
B.（3 164－226）×100÷（1＋13%）×13%＝33 800（元）
C.3 164×100×13%＝41 132（元）
D.3 164×100÷（1＋13%）×13%＝36 400（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除；（2）题目明确交待“3 164元”为含增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。

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第5题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售。2022年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元，本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）
B.（5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）
C.（5 000＋20＋25）÷（1＋13%）×13%＝580.40（元）
D.5 000÷（1＋13%）×13%＝575.22（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（当月收取的并入计税，逾期的包装物押金收取当月已计税，逾期时不并入计税）。（2）收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。（3）甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。因此，选项A正确。

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