题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：一般货物的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税。价款和包装物押金均含税，需先价税分离，所以，甲企业当月增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
答案解析：选项ABC，按照“销售服务—现代服务”税目计缴增值税。
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第2题
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答案：
A
答案解析：
兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。选项BCD，属于混合销售的行为。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离。因此，甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝ 13 115.04（元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。（2）含增值税的销售价格，需要价税分离。（3）甲公司当月该业务增值税销项税额＝100×5 650÷（1＋13%）×13%＝65 000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：甲企业增值税销项税额＝5 000×100÷（1＋13%）× 13%＝57 522.12（元）。因此，选项A正确。
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