题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
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符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税,但不包括非营利组织从事“营利性活动”取得的收入。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度规定,在计算所得税时,准予扣除的有(   )。

  • A.

    向客户支付的合同违约金

  • B.

    向税务机关支付的税收滞纳金

  • C.

    向银行支付的逾期利息

  • D.

    向公安部门缴纳的交通违章罚款

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项A、C,合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间,因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出,准予在企业所得税税前扣除;选项B、D,税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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第2题
答案解析
答案: C
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本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理,未表明甲公司处于筹建期,因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%:30×60%=18(万元);限额②为当年销售(营业)收入的5‰:5000×5‰=25(万元)。限额①<限额②,甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益;

(2)广告费和业务宣传费扣除限额=800×15%=120(万元),实际发生额为160万元,大于扣除限额,则准予扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)企业通过县级(含)以上人民政府及其组成部门,用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出300万元,准予据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出(通过市人民政府向某灾区捐赠)准予扣除的限额为年度利润总额的12%:2 000×12% = 240(万元),实际发生额120万元<扣除限额240万元,按实际发生额120万元扣除;(3)甲公司2023年度准予扣除的公益性捐赠支出合计=300+120=420(万元)。

【夺分锦囊】

公益性捐赠扣除:

1.扣除限额=年度利润总额×12%;

2.超过部分结转3年扣除;

3.目标脱贫地区的扶贫捐赠支出→据实扣除;

4.非公益性捐赠、直接捐赠→不得扣除。

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第5题
[单选题]

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以差额为应纳税所得额的是(    )

  • A.

    股息、红利等权益性投资收益

  • B.

    利息、租金所得

  • C.

    转让财产所得

  • D.

    特许权使用费所得

答案解析
答案: C
答案解析:

在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入“全额”为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。

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