题目
本题来源：5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入（选项A），提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入（选项C），租金收入，特许权使用费收入（选项D），接受捐赠收入（选项B）以及其他收入。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
因存货毁损造成的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额＝32－2－5＝25（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理，未表明甲公司处于筹建期，因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%：30×60%＝18（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：5000×5‰＝25（万元）。限额①＜限额②，甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
(1)销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益；
(2)广告费和业务宣传费扣除限额=800×15%=120(万元),实际发生额为160万元,大于扣除限额,则准予扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入“全额”为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页