题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
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企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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采用预收款方式取得销售货物收入的,在发出商品时(9月20日)确认销售收入,缴纳企业所得税。需注意采用预收款方式销售货物“增值税”收入的确认时间:一般以货物发出当天确认销售收入,生产工期超12个月的特殊货物,收到预收款或合同约定的当天确认销售收入。

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第2题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,在计算企业所得税的过程中,企业所得税本身不得扣除。选项C,准予抵扣的增值税不得在税前扣除,但不得抵扣的增值税计入资产成本在以后各期分摊扣除。选项B、D,计入当期损益,准予当期在税前扣除。

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第3题
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项ABD,三项经费中,只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税利息费用的扣除计算,需关注三个要点:(1)借款的主体(金融企业或非金融企业);(2)给出的借款利率(年利率或月利率);(3)借款的时间(X个月或X年)

1.向金融企业借款的利息支出:扣除标准:据实扣除(发生多少扣多少)900×6%÷12×3=13.5

2.向非金融企业(非关联方)借款的利息支出:不超过金融企业同期同类贷款利率(利率不能超过6%)计算的数额部分,准予在税前扣除;超过部分不得扣除1800×6%÷12×3=27

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第5题
答案解析
答案: A
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(1)甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣,销售商品涉及商业折扣的,应以扣除商业折扣“后”的金额作为销售额;

(2)计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的销售收入为不含增值税的销售额,应作价税分离;

(3)甲公司应确认收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

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