题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是(   )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    违约金收入

  • C.

    股息收入

  • D.

    财政拨款收入

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,一般带有“财政”性质的,为不征税收入;选项A,属于免税收入;选项B、C,属于应税收入。

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第2题
[不定项选择题]

下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

  • A.

    向投资者支付的股息、红利

  • B.

    银行按规定加收的罚息

  • C.

    被没收财物的损失

  • D.

    直接赞助某学校的支出

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除,如纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的“罚息”。

【夺分锦囊】

1.行政机关、司法机关的“处罚”不可扣除,但平等主体之间因合同关系而产生的违约金、赔偿金、诉讼费等可以扣除。

2.向投资者支付的股息、红利属于税后的利润分配,因此不得在税前扣除。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)企业通过县级(含)以上人民政府及其组成部门,用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出300万元,准予据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出(通过市人民政府向某灾区捐赠)准予扣除的限额为年度利润总额的12%:2 000×12% = 240(万元),实际发生额120万元<扣除限额240万元,按实际发生额120万元扣除;(3)甲公司2023年度准予扣除的公益性捐赠支出合计=300+120=420(万元)。

【夺分锦囊】

公益性捐赠扣除:

1.扣除限额=年度利润总额×12%;

2.超过部分结转3年扣除;

3.目标脱贫地区的扶贫捐赠支出→据实扣除;

4.非公益性捐赠、直接捐赠→不得扣除。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税,但不包括非营利组织从事“营利性活动”取得的收入。

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第5题
[单选题]

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以差额为应纳税所得额的是(    )

  • A.

    股息、红利等权益性投资收益

  • B.

    利息、租金所得

  • C.

    转让财产所得

  • D.

    特许权使用费所得

答案解析
答案: C
答案解析:

在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入“全额”为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。

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