题目
答案解析
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入（选项A），提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入（选项C），租金收入，特许权使用费收入（选项D），接受捐赠收入（选项B）以及其他收入。
拓展练习
采用预收款方式取得销售货物收入的，在发出商品时（9月20日）确认销售收入，缴纳企业所得税。需注意采用预收款方式销售货物“增值税”收入的确认时间：一般以货物发出当天确认销售收入，生产工期超12个月的特殊货物，收到预收款或合同约定的当天确认销售收入。
选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除。选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本在以后各期分摊扣除。选项B、D，计入当期损益，准予当期在税前扣除。
选项ABD,三项经费中,只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除；选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。
本题考查企业所得税利息费用的扣除计算，需关注三个要点：（1）借款的主体（金融企业或非金融企业）；（2）给出的借款利率（年利率或月利率）；（3）借款的时间（X个月或X年）
1.向金融企业借款的利息支出：扣除标准：据实扣除（发生多少扣多少）900×6%÷12×3＝13.5
2.向非金融企业（非关联方）借款的利息支出：不超过金融企业同期同类贷款利率（利率不能超过6%）计算的数额部分，准予在税前扣除；超过部分不得扣除1800×6%÷12×3＝27
（1）甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，销售商品涉及商业折扣的，应以扣除商业折扣“后”的金额作为销售额；
（2）计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的销售收入为不含增值税的销售额，应作价税分离；
（3）甲公司应确认收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（万元）。
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