题目

答案解析
本题考查政府干预与政府干预失效。
政府干预失效的原因可能发生在:
(1)政府决策失误;【选项A】
(2)寻租行为;【选项C】
(3)政府提供信息不及时甚至失真;【选项E】
(4)政府职能的“越位”和“缺位”。
因此,本题正确答案为选项ACE。

拓展练习
本题考查房产税。
对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查现代税收原则。
【选项C错误】体现的是公平原则。
【选项E错误】税收的经济原则是税收制度的建立原则之一,即税制的建立应有利于保护国民经济,避免产生妨碍生产的消极作用,进而促进国民经济持续、均衡的发展。
因此,本题正确答案为选项ABD。

本题考查关税的纳税人。
货物的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。物品的纳税人是进境物品的所有人,包括:入境时随身携带行李、物品的携带人【选项A】,各种入境运输工具上携带自用物品的持有人【选项B】,馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人【选项D】,进口个人邮件的收件人【选项C】。
因此,本题正确答案为选项ABCD。

本题考查税款征收的管理。
【选项B错误】税收强制执行措施是行政强制的一种,是对纳税人拖欠税款的行为由税务机关采取的一种行政强制执行措施。
【选项C错误】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
【选项E错误】税务机关采取强制执行措施时,对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
因此,本题正确答案为选项AD。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(房屋、建筑物除外),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。本题中设备购置价为600万元,不得税前一次性扣除,可以选择同会计的处理,以计提折旧的方式税前扣除。新购入的固定资产,自投入使用的次月起开始计提折旧。本题是2024年12月购入,于2025年1月起计提折旧。因此,2024年12月准予扣除的数额为0元。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税税收优惠。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。纳税调减=500+(700-100-500)×50%=550(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务(4)的研发费用:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。研究开发费用纳税调减=300×100%=300(万元)。
业务(4)的业务招待费:业务招待费扣除限额1=(8 000+700)×5‰=43.5(万元),扣除限额2=80×60%=48(万元),业务招待费纳税调增=80-43.5=36.5(万元)。
业务(5)广告费:广告费扣除限额=(8 000+700)×15%=1 305(万元)<实际发生额1 500万元,应调增应纳税所得额=1 500-1 305=195(万元)。
业务(4)(5)合计纳税调减68.5万元。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
支付给残疾职工工资按照100%加计扣除,因此残疾人工资纳税调减50万元。
职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)<实际发生额120万元,应调增应纳税所得额=120-56=64(万元)。
职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元)<实际发生额33万元,应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)。
拨缴工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)<实际发生额18万元,应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)。
业务(8)合计纳税调增=64+1+10-50=25(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
研发设备600万元,从2024年1月起计算折旧扣除,2023年度不计算折旧扣除。
会计利润=8 000-5 100+700-100-800-1 800-200+150+180-130-200=700(万元)
业务(7):取得国债利息收入免征企业所得税,应纳税调减150万元。
业务(9):税收滞纳金和补缴高管个人所得税,不得在税前扣除。纳税调增=7+15=22(万元)。
应纳税所得额=700会计利润-550技术转让所得纳税调减-300研发费用纳税调减+36.5业务招待费纳税调增+195广告费纳税调增-150国债利息收入纳税调减-50残疾职工工资纳税调减+64职工福利费纳税调增+1职工教育经费纳税调增+10工会经费纳税调增+22税收滞纳金和补缴高管个人所得税纳税调增=-21.5(万元),应缴纳企业所得税0。
因此,本题正确答案为选项B。









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