题目
本题来源：考点12 一般计税方法应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
D
答案解析：生产、生活性服务业纳税人在2023年1月1日-2023年12月31日，可以享受进项税额加计抵减政策。先进制造业企业在2023年1月1日-2027年12月31日可以享受进项税额加计抵减政策，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，选项 A、B 不当选。
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额，选项 C 当选。
增值税即征即退项目不参与出口项目“免、抵、退”税计算，选项 D 不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B当选，企业当期期末留抵税 额1 500万元与2019年3月末留抵税额相比增加的留抵税额=1 500-200=1300（万元）。
则可申请退还增量留抵税额=1 300×80%×60%=624（万元）.
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
在计算进项构成比例时，纳税人在 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内发生的进项税额转出部分无需扣减，且进项构成比例的分子不含以农产品收购发票计算抵扣的进项税额。
进项构成比例＝（500 ＋ 100 ＋ 200）÷（500 ＋ 100 ＋ 200 ＋ 200）＝ 80%。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
当期应冲减进项税金＝ 4.8÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 0.55（万元）。
甲商场该项业务当期可抵扣进项税额＝ 15.6 － 0.55 ＝ 15.05（万元）。
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