题目
[单选题]金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式是（ ）。本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。选项A当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。选项C，采取产品分成方式取得收入的，分得产品的日期按产品公允价值确定收入实现。选项D，企业发生非货币性资产交换，应当视同销售确认收入计算缴纳企业所得税。
点此查看答案
第3题
[单选题]下列占用耕地行为中，可以减征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税；选项B，属于公路线路，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C，免征耕地占用税；选项D，按照规定计算缴纳耕地占用税，没有减免税规定。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，即按2：1的比例计算。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页