题目
[单选题]有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中，错误的是（ ）。本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：
政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。选项C当选。
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第2题
[单选题]下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
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第3题
[单选题]某居民企业在甲国设立分公司，2022年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为2021年10月1日至2022年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。答案解析
答案：
D
答案解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。结束日为2022年9月30日，所以应该计入我国2022年纳税年度。
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第4题
[单选题]根据企业所得税规定，享受高新技术企业优惠的条件之一，是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不得低于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不得低于60%。
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第5题
[不定项选择题]甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业，乙公司是非居民企业，但在境内有机构、场所，下列收入中不属于免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项B，持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的股息所得，不是免税收入；选项C，非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才符合免税规定；选项D， 居民企业从非居民企业取得的股息不免税；选项E，甲公司不征税收入孳生的银行存款利息收入没有免税的规定。
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