题目
[单选题]2020年陈某在市区自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套按照市场价格以不含增值税年租金4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20％，则陈某当年应缴纳的房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照1.2％的税率计征房产税；对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4％的税率征收房产税。应纳房产税＝4×4％＋150×（1－20％）×1.2％＝1.6（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税法相关规定，企业在纳税年度终了时按规定汇率将外币货币性资产折算为人民币产生的汇兑损失，除另有规定外，可以在税前扣除。该汇率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项A当选。
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第2题
[单选题]个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额征税；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
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第3题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。选项C，采取产品分成方式取得收入的，分得产品的日期按产品公允价值确定收入实现。选项D，企业发生非货币性资产交换，应当视同销售确认收入计算缴纳企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]根据规定，同时符合规定条件的社会保障类账户，无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
同时符合下列条件的社会保障类账户：（1）受政府监管；（2）享受税收优惠；（3）取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；（4）每年缴款不超过5万美元。
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第5题
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
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