题目
本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，凡经批准从事成品油零售业务，并已办理工商登记（现为市场主体登记）、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者，一律按增值税一般纳税人征税。选项B，采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一县市的，由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定。跨省经营的，是否汇总缴纳增值税，由国家税务总局确定。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围；国有土地使用权转让，属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产出租的，土地、房屋权属未发生改变，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项D，房地产评估增值的，土地、房屋权属未发生改变且无收入，因此，不属于土地增值税的征税范围。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，原油不属于成品油，因此销售原油需要征收增值税和资源税，但是不征收消费税。选项B，销售食用植物油，需要征收增值税，不征收资源税和消费税。选项D，销售地沟油，需要征收增值税，不征收消费税和资源税。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额＝50×9%＋6.54÷（1＋9%）×9%＝5.04（万元）。
[要求2]
答案解析：选项A，购进货物用于免税项目，进项税额不得抵扣。选项BDE，对国产抗艾滋病病毒药品，免征生产环节和流通环节增值税；药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。选项C，业务（4）应计算销项税额＝（300－60）×13%＝31.2（万元）。
[要求3]
答案解析：选项A，本题IPO发行价高于实际成本价，买入价为IPO发行价，增值税销项税额＝（13.3－8）×40÷（1＋6%）×6%＝12（万元）。选项B，一般纳税人发生金融商品转让，没有选择按照简易计税方法计算增值税的规定。选项CDE，纳税人转让公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税；单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。
[要求4]
答案解析：当月可抵扣的进项税额＝5.04＋3.6÷（1－9%）×1%＋29.38÷（1＋13%）×13%＋6×0.5%－4.55÷（1－9%）×9%＝8.04（万元）。甲公司当月应缴纳增值税＝31.2＋12－8.04＝35.16（万元）。
[要求5]
答案解析：
选项A，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。业务（2）6月加计抵扣的进项税额＝3.6÷（1－9%）×1%＝0.04（万元）。选项BDE，购进固定资产专用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣；既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目（兼用），其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。业务（3）并未说明购进的车辆是专用于免征增值税项目（生产国产抗艾滋病病毒药品），所以形成的进项税额可以全额抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额＝29.38÷（1＋13%）×13%＋6×0.5%＝3.41（万元）。选项C，业务（6）进项税额转出＝4.55÷（1－9%）×9%＝0.45（万元）。
[要求6]
答案解析：
选项C，甲公司教育费附加的附加率为3%，甲公司城市维护建设税的适用税率为7%。选项D，城市维护建设税与教育费附加随同增值税减免而减免。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页