题目
[单选题]M公司的下列销售行为，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，原油不属于成品油，因此销售原油需要征收增值税和资源税，但是不征收消费税。选项B，销售食用植物油，需要征收增值税，不征收资源税和消费税。选项D，销售地沟油，需要征收增值税，不征收消费税和资源税。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司主要生产销售先进工业母机产品，属于增值税一般纳税人，2024年6月销售先进工业母机主机取得含税销售收入100万元，销售先进工业母机关键功能部件取得含税销售收入50万元。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为16万元。已知上期末无加计抵减额余额。则甲公司当月应纳增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳增值税税额＝（100＋50）÷（1＋13%）×13%－16＝1.26（万元）＜当期可抵减加计抵减额＝16×15%＝2.4（万元），当期应纳税额为0，结转下期继续抵减的金额（当期末加计抵减额余额）＝2.4－1.26＝1.14（万元）。
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第2题
[单选题]某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2024年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期不得免征和抵扣税额＝690×（13%－10%）＝20.7（万元），当期应纳增值税＝150×13%－（105.3－20.7）＝－65.1（万元），当期免抵退税额＝690×10%＝69（万元），69万元＞65.1万元，则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额＝69－65.1＝3.9（万元）。
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第3题
[不定项选择题]自2022年7月1日起，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至符合条件的批发零售业等行业（含个体工商户）。批发零售业等行业范围包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：自2022年7月1日起，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（简称“批发零售业等行业”）企业（含个体工商户）。
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第4题
[不定项选择题]主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
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第5题
[不定项选择题]下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，限值以内进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；选项E，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
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