题目
[单选题]M公司的下列销售行为，说法正确的是（ ）。本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，原油不属于成品油，因此销售原油需要征收增值税和资源税，但是不征收消费税。选项B，销售食用植物油，需要征收增值税，不征收资源税和消费税。选项D，销售地沟油，需要征收增值税，不征收消费税和资源税。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条28元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为20%。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、乙类卷烟消费税税率为36%加150元/标准箱。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
Y牌卷烟计税价格＝100×（1－20%）＝80（元/标准条）＞28元/标准条，按计税价格确定适用税率，属于甲类卷烟。该企业当期应纳消费税＝300×150＋80×300（箱）×250（条/箱）×56%＝3405000（元）。
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第2题
[单选题]根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，大气污染物和水污染物实行浮动定额税制，最高税额是最低税额的10倍。选项B，粉煤灰属于固体废物，其计税单位是每吨。选项C，色度的污染当量数，以污水排放量乘以色度超标倍数再除以适用的污染当量值计算。
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第3题
[单选题]某企业2024年2月从境外先后进口两台电视摄像机，成交价格为每台10000美元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费均为每台600美元，进口电视摄像机采用复合计税的方法征收关税。已知1美元＝6.2元人民币，每台电视摄像机完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口电视摄像机应缴纳关税（ ）元人民币。答案解析
答案：
D
答案解析：关税税额＝应税进口货物数量×单位货物税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×税率。该企业进口电视摄像机应缴纳关税＝2×1000＋（10000＋600）×6.2×2×5%＝8572（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于消费税的计税价格核定权限的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：消费税计税价格的核定权限遵循以下规定：（1）卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；（2）白酒以及其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定；（3）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
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第5题
[不定项选择题]根据土地增值税法律制度的规定，下列项目暂不征收土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%（含20%）的，免征土地增值税。选项C，房地产抵押期满，企业将房地产抵债，应征收土地增值税。选项E，对个人销售住房“暂免征收”土地增值税。
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