题目
[不定项选择题]下列业务中，增值税适用即征即退政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的黄金结算专用发票），发生实物交割但未出库的，免征增值税；发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。选项C，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。选项D，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税100%先征后退的政策，而不是即征即退政策。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于税法基本原理的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，国家的征税依据是政治权力，而非财产权利。选项B，税收法律主义属于税法基本原则，包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。选项C，纳税人的经营或财产情况发生变化是引起税收法律关系变更的原因之一。
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第2题
[单选题]某制造业纳税人2019年4月至2024年3月取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费增值税电子普通发票100万元，国内旅客运输服务增值税电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书200万元，农产品收购发票200万元。2023年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。该纳税人按照规定申请留抵退税时，进项构成比例为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无须扣减。本题进项构成比例＝（500＋100＋200）÷（500＋100＋100＋200＋200）×100%＝72.73%。
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第3题
[不定项选择题]下列项目，按照溶剂油征收消费税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：自2023年6月30日起，对烷基化油（异辛烷）按照汽油征收消费税。自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。自2023年6月30日起，对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油（5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号）按照溶剂油征收消费税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于关税的征收管理的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。选项B，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月。选项D，滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
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