题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：昼间超标值＝70－65 ＝5（分贝）；夜间超标值＝64－55 ＝9（分贝）；该企业4月应缴环境保护税＝700+1400＝2100（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该食品加工企业当月应缴纳增值税＝［220000＋15600÷（1＋13%）］×13%－（3000＋390）＝27004.69（元）。
名师点睛
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项 A、B，用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒、啤酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、涂料、电池、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看，不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
选项C，委托加工收回的已税消费品以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
选项D，零售环节的超豪华小汽车不得抵扣其生产环节缴纳的消费税。
名师点睛
消费税已纳税款可抵扣的范围
来源 | 已税消费品 | 连续生产的应税消费品 |
外购或委托加工 | 烟丝 | 卷烟 |
高档化妆品 | 高档化妆品 | |
珠宝、玉石 | 贵重首饰及珠宝玉石 | |
鞭炮、焰火 | 鞭炮、焰火 | |
杆头、杆身、握把 | 高尔夫球杆 | |
木制一次性筷子 | 木制一次性筷子 | |
实木地板 | 实木地板 | |
汽油、柴油 | 汽油、柴油 | |
石脑油、燃料油 | 应税消费品 | |
| 润滑油 | 润滑油 | |
纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒 | ||
啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒 | ||
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：评估价格＝22000×70% ＝15400（万元）。为计算与转让房地产有关的税金，先要计算增值税。增值税＝（18000－8000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝476.19（万元）；与转让房地产有关的税金＝476.19×（7% ＋3%＋2%）＋18000×0.05% ＝66.14（万元）；计算土地增值税的不含增值税收入＝18000－476.19＝17523.81（万元）；土地增值额＝17523.81－66.14－15400＝2057.67（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；
选项B，纳税人提供财务担保服务，按照“直接收费金融服务” 缴纳增值税；
选项D，股息、红利属于“非固定、非保底”利润，不征收增值税。
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