题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：评估价格＝22000×70% ＝15400（万元）。为计算与转让房地产有关的税金，先要计算增值税。增值税＝（18000－8000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝476.19（万元）；与转让房地产有关的税金＝476.19×（7% ＋3%＋2%）＋18000×0.05% ＝66.14（万元）；计算土地增值税的不含增值税收入＝18000－476.19＝17523.81（万元）；土地增值额＝17523.81－66.14－15400＝2057.67（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的其他个人不得办理增值税一般纳税人登记；
选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额；
选项D，年应税销售额指增值税差额计算销项税差额前的销售额。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，自 2019年1月1日至 2027年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税；自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人取得农产品销售发票或者收购发票的，以农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。外购货物对外无偿赠送，应视同销售，按规定计算征收增值税。该企业当月应纳增值税＝705000÷（1/2）×9% －110580×9% ＝116947.8（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征车辆购置税的情形，报全国人大常委会备案。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 A，运往境外修理的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以境 外修理费、料件费为基础审查确定计税价格；选项 B，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在 海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定计税价格；选项 C，以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为计税价格， 利息应当予以计入。
名师点睛
部分特殊进口货物的计税价格
情形 | 计税价格 |
运往境外修理并限期内进境 | 境外修理费＋料件费（不含运保杂费） |
运往境外加工并限期内进境 | 境外加工费＋料件费＋ 复运进境的运输及其相关费用＋保险费 |
租赁方式进口 | 租金＋ 利息 |
留购的租赁货物 | 海关审定的留购价格 |
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