题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售软件产品增值税应纳税额＝78000×13%＋200000×13% －120 000×13%＝20540（元），增值税税负＝当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入＝20540÷（78000＋200000）×100%＝7.39%＞ 3%，该企业当月实际缴纳增值税＝（78000＋200000）×3%＝8340（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该食品加工企业当月应缴纳增值税＝［220000＋15600÷（1＋13%）］×13%－（3000＋390）＝27004.69（元）。
名师点睛
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司已进口使用该设备的时间为 14 个月，其中不足 1 个月但超过 15 日的，按照 1 个月计 算，不超过 15 日的，不予计算。船舶、飞机监管年限为 8 年，机动车辆监管年限为 6 年，其他货物监管 年限为 3 年，设备监管年限为 3 年（36 个月）。则该公司应补缴关税＝ 320×（1 － 14/36）×5% ＝ 9.78 （万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进 项税额 × 不动产净值率。不动产净值率＝（不动产净值 ÷ 不动产原值）×100% ＝1800÷2000×100% ＝90%。该办公楼应转出的进项税额＝180×90%＝162（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（万元）。
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