题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：昼间超标值＝70－65 ＝5（分贝）；夜间超标值＝64－55 ＝9（分贝）；该企业4月应缴环境保护税＝700+1400＝2100（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的其他个人不得办理增值税一般纳税人登记；
选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额；
选项D，年应税销售额指增值税差额计算销项税差额前的销售额。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B，房地产企业超过银行同期贷款利率的利息以及超过贷款期限的利息均不得扣除； 选项D，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款， 作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金未对房地产开发企业开具发票的，扣留的质保金，不得扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。该企业当月应缴纳资源税＝（200－70）×8%＝ 10.4（万元）。
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