题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项 A，出口货物免抵税款应作为城市维护建设税的计税依据。
名师点睛
城市维护建设税计税依据的相关规定
项目 | 内容 |
包含 | （1）实际缴纳的增值税、消费税； （2）被查补的增值税、消费税； （3）增值税免抵税额 |
不包含 | （1）进口环节被海关代征的增值税、消费税； （2）直接减免的增值税、消费税； （3）期末留抵退税退还的增值税税额； （4）境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额； （5）因违反增值税、消费税相关规定而加收的滞纳金和罚款 |
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的其他个人不得办理增值税一般纳税人登记；
选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额；
选项D，年应税销售额指增值税差额计算销项税差额前的销售额。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B，房地产企业超过银行同期贷款利率的利息以及超过贷款期限的利息均不得扣除； 选项D，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款， 作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金未对房地产开发企业开具发票的，扣留的质保金，不得扣除。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲公司当月在 B 市应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2% ＝14.68（万元）。
名师点睛
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税计税规则
纳税人性质 | 建筑服务项目 | 计税方法 | 具体规定 |
一般纳税人 | 新项目 | 一般计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% 应纳税额＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×9%－允许抵扣的进项税额－预缴税额 |
老项目 | 选择一般计税方法 | ||
选择简易计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 应纳税额＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%－预缴税额 | ||
小规模纳税人 | 新/老项目 | 简易计税方法 |
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，销售费用和管理 费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：烟叶税＝40×（1＋10%）×20%＝8.8（万元）。进项税额＝（40＋2.2＋8.8）×10%＝5.1（万元）。
[要求2]
答案解析：委托加工材料成本＝40＋2.2＋8.8－5.1＝45.9（万元）。组成计税价格＝（45.9＋5.9）÷（1－30%）＝74（万元）。被代收代缴消费税＝74×30%＝22.2（万元）。
[要求3]
答案解析：核定 A 牌卷烟每条价格＝100×（1－29%）＝71（元 / 条），属于甲类卷烟。应纳消费税＝（71×200×250×56%＋150×200）÷10000＝201.8（万元）。实际应纳消费税＝201.8－22.2＝179.6（万元）。
[要求4]
答案解析：丙批发商应纳消费税＝（100×200×250×11%＋250×200）÷10000＝ 60（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页