题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A、B，无偿提供应税服务应视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 选项C、D，将自产货物向股东分配、无偿赠送其他单位和个人的货物应视同销售；选项E，将外购的货物抵偿欠薪不属于福利而属于抵偿债务，属于特殊销售行为，应缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售软件产品增值税应纳税额＝78000×13%＋200000×13% －120 000×13%＝20540（元），增值税税负＝当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入＝20540÷（78000＋200000）×100%＝7.39%＞ 3%，该企业当月实际缴纳增值税＝（78000＋200000）×3%＝8340（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：评估价格＝22000×70% ＝15400（万元）。为计算与转让房地产有关的税金，先要计算增值税。增值税＝（18000－8000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝476.19（万元）；与转让房地产有关的税金＝476.19×（7% ＋3%＋2%）＋18000×0.05% ＝66.14（万元）；计算土地增值税的不含增值税收入＝18000－476.19＝17523.81（万元）；土地增值额＝17523.81－66.14－15400＝2057.67（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税；选项E，纳税人 按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C不当选：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。
选项E不当选：暂时进境，用于非商业目的的货物、物品，暂不缴纳关税。
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