题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：应纳税额＝ 300×13%－8＝31（万元）。即征即退税额＝31－300×6% ＝31－18＝13（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项 A，出口货物免抵税款应作为城市维护建设税的计税依据。
名师点睛
城市维护建设税计税依据的相关规定
项目 | 内容 |
包含 | （1）实际缴纳的增值税、消费税； （2）被查补的增值税、消费税； （3）增值税免抵税额 |
不包含 | （1）进口环节被海关代征的增值税、消费税； （2）直接减免的增值税、消费税； （3）期末留抵退税退还的增值税税额； （4）境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额； （5）因违反增值税、消费税相关规定而加收的滞纳金和罚款 |
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：允许扣除的取得土地使用权所支付的金额＝（3000＋90）×70%×90% ＝1946.7（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征车辆购置税的情形，报全国人大常委会备案。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定计税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税；选项E，纳税人 按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
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