题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：自产自用的应纳车辆购置税的车辆，按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同 的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。 组成计税价格计算公式如下：组成计税价格＝成本 ×（1＋成本利润率）。属于应征消费税的应税车辆， 其组成计税价格中应加计消费税税额。上述公式中的成本利润率，由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：公路经营企业中的一般纳税人收取“营改增”试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择简易计税方法计税，适用征收率为3%。可抵扣的进项税额＝6825÷（1＋5%）×5%＋8446÷（1＋3%）×3%＝571（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款＝预收款 ÷（1 ＋适用税率或征收率）×3%＝8000÷（1＋9%）×3%＝220.18（万元）。
名师点睛
房地产开发企业销售 自行开发的房地产项 目增值税计税规则
纳税人性质 | 建筑服务项目 | 计税方法 | 具体规定 |
一般纳税人 | 新项目 | 一般计税方法 | 预缴税款＝预收款 ÷（1 ＋ 9%）×3% 应纳税额 ＝（含税全价 － 土地价）÷（1 ＋ 9%）×9% －允许抵扣的进项税额－预缴税款 |
老项目 | 选择一般计税方法 | ||
选择简易计税方法 | 预缴税款＝预收款 ÷（1 ＋ 5%）×3% 应纳税额＝含税全价 ÷（1 ＋ 5%）×5% －预缴税款 | ||
小规模纳税人 | 新/老项目 | 简易计税方法 |
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：按照政府对非税收入的管理分类包括：（1）行政事业性收费；（2）政府性基金；（3）罚没收入；（4）国有资源（资产）有偿使用收入；（5）国有资本收益；（6）彩票公益金收入；（7）特许经营收入；（8）中央银行收入；（9）以政府名义接受的捐赠收入；（10）主管部门集中收入；（11）政府收入的利息收入；（12）其他非税收入。选项 D，不属于非税收入，不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，转让不动产，增值税纳税义务发生时间是不动产权属变更的当天。
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