题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：公路经营企业中的一般纳税人收取“营改增”试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择简易计税方法计税，适用征收率为3%。可抵扣的进项税额＝6825÷（1＋5%）×5%＋8446÷（1＋3%）×3%＝571（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟、电子烟在批发环节应缴纳消费税。该公司6月应缴纳的消费税＝200×11%＋56.5÷（1＋13%）×11% ＋20×50 000×0.005÷10 000＝28（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，自 2019年1月1日至 2027年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税；自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位或者个体工商户为员工提供应税服务，属于非经营活动，不属于视同销售情形；选项B，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形；选项D，属于购买发放劳保用品，不属于销售和视同销售范畴。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。该企业当月应缴纳资源税＝（400－35－5）×8%＝28.8（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，企业重组过程中原投资主体存续，对原企业将房地产转移到合并后的企业，实现吸收合并中的房地产过户，暂不征收土地增值税（涉及房地产企业的除外）；选项C，因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产免税；选项D，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产免税。
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