题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B，房地产企业超过银行同期贷款利率的利息以及超过贷款期限的利息均不得扣除； 选项D，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款， 作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金未对房地产开发企业开具发票的，扣留的质保金，不得扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位或者个体工商户为员工提供应税服务，属于非经营活动，不属于视同销售情形；选项B，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形；选项D，属于购买发放劳保用品，不属于销售和视同销售范畴。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。该企业当月应缴纳资源税＝（400－35－5）×8%＝28.8（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。该企业当月应缴纳资源税＝（200－70）×8%＝ 10.4（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项 A，实行增值税即征即退50% 政策；选项 B，由税务机关按照纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税；选项 D，执行增值税 100% 先征后退的政策。
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