题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。该企业当月应缴纳资源税＝（200－70）×8%＝ 10.4（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：昼间超标值＝70－65 ＝5（分贝）；夜间超标值＝64－55 ＝9（分贝）；该企业4月应缴环境保护税＝700+1400＝2100（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因此该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
选项C，计税依据为组成计税价格（关税计税价格与关税税额之和）。
选项D，海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征车辆购置税的情形，报全国人大常委会备案。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴增值税＝12000÷（1＋5%）×5%＝571.43（万元）。业务（2）应预缴增值税＝（1200－500）÷（1＋5%）×5% ＝33.33（万元）。业务（3）应预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（ 万 元）。 合计预缴增值税＝571.43＋ 33.33＋16.51＝621.27 （万元）。
[要求2]
答案解析：该企业在机构所在地应申报缴纳增值税＝571.43＋1500÷（1＋9%）×9%－600÷（1＋9%）×9% ＋1200÷（1＋9%）×9%－ 621.27＝123.55（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（1）城市维护建设税及附加＝571.43×（5%＋3%＋2%）＝57.14（万元）。业务 （2）城市维护建设税及附加＝［1 200÷（1 ＋9%）×9%－500÷（1＋9%）×9%］×（7%＋3%＋2%）＝6.94（万元）。合计应扣除的城市维护建设税及附加＝57.14＋6.94＝64.08（万元）。
[要求4]
答案解析：评估价格＝8000×60% ＝4 800（万元）。取得土地使用权支付金额＝2880＋120＝3000（万元）。扣除项目金额合计数＝4800＋3000＋57.14 ＝7857.14（万元）。
[要求5]
答案解析：土地增值额＝12000－571.43－7857.14 ＝3571.43（万元）。增值率＝3571.43÷7857.14×100% ＝45.45%，适用税率30%。应纳土地增值税＝3571.43×30%＝1071.43（万元）。
[要求6]
答案解析：
可扣除金额合计＝500×（1＋5%×5）＋13.76＋6.94＝645.7（万元）。增值额＝1200÷（1＋9%）－645.7＝455.22（万元）。增值率＝455.22÷645.7＝70.50%，税率 40%，速算扣除系数 5%。应缴纳土地增值税＝455.22×40%－645.7×5% ＝149.8（万元）。
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