题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，企业重组过程中原投资主体存续，对原企业将房地产转移到合并后的企业，实现吸收合并中的房地产过户，暂不征收土地增值税（涉及房地产企业的除外）；选项C，因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产免税；选项D，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产免税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业应纳增值税 -300万元，免抵退税额350万元，300万元＜350万元，故应退税额300万元，免抵税额＝350－300＝50（万元）。该企业位于市区，城市维护建设税税率为7%，应纳城市维护建设税＝（50＋4－10）×7%＝3.08（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：车辆购置税的征收对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。选项A、B、C，均不属于应税车辆。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：对旧房及建筑物的转让，以及税法规定的特殊情形，如隐瞒、虚报房地产成交价格，提供扣除项目金额不实，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的，采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴增值税＝12000÷（1＋5%）×5%＝571.43（万元）。业务（2）应预缴增值税＝（1200－500）÷（1＋5%）×5% ＝33.33（万元）。业务（3）应预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（ 万 元）。 合计预缴增值税＝571.43＋ 33.33＋16.51＝621.27 （万元）。
[要求2]
答案解析：该企业在机构所在地应申报缴纳增值税＝571.43＋1500÷（1＋9%）×9%－600÷（1＋9%）×9% ＋1200÷（1＋9%）×9%－ 621.27＝123.55（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（1）城市维护建设税及附加＝571.43×（5%＋3%＋2%）＝57.14（万元）。业务 （2）城市维护建设税及附加＝［1 200÷（1 ＋9%）×9%－500÷（1＋9%）×9%］×（7%＋3%＋2%）＝6.94（万元）。合计应扣除的城市维护建设税及附加＝57.14＋6.94＝64.08（万元）。
[要求4]
答案解析：评估价格＝8000×60% ＝4 800（万元）。取得土地使用权支付金额＝2880＋120＝3000（万元）。扣除项目金额合计数＝4800＋3000＋57.14 ＝7857.14（万元）。
[要求5]
答案解析：土地增值额＝12000－571.43－7857.14 ＝3571.43（万元）。增值率＝3571.43÷7857.14×100% ＝45.45%，适用税率30%。应纳土地增值税＝3571.43×30%＝1071.43（万元）。
[要求6]
答案解析：
可扣除金额合计＝500×（1＋5%×5）＋13.76＋6.94＝645.7（万元）。增值额＝1200÷（1＋9%）－645.7＝455.22（万元）。增值率＝455.22÷645.7＝70.50%，税率 40%，速算扣除系数 5%。应缴纳土地增值税＝455.22×40%－645.7×5% ＝149.8（万元）。
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