题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
名师点睛
房地产开发企业土地增值税清算条件
情形 | 具体内容 |
应清算 | （1）房地产开发项目全部竣工、完成销售； （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目； （3）直接转让土地使用权 |
可要求清算 | （1）已竣工验收，已售面积占可售面积85%以上，或虽未超过85%，但剩余的可售面积已出租或自用； （2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕； （3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续； （4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况 |
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：该企业当月应缴纳增值税＝100×13%＋3×9%－6.5＝6.77（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，税务规范性文件应当以公告形式发布；选项B，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项C，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关查补的增值税、消费税（选项A当选），不包括加收的滞纳金、罚款（选项B、D不当选）。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除（选项C不当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1＋5%）×5%。
（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝（3100－1560）÷（1＋5%）×5%＝73.33（万元）。
[要求2]
答案解析：准予扣除的转让环节的税金＝73.33×（7%＋3%）＝7.33（万元）。
[要求3]
答案解析：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝3800×40%＝1520（万元），准予扣除项目金额＝1520＋7.33＝1527.33（万元）。
[要求4]
答案解析：增值额＝3100－73.33－1527.33＝1499.34（万元），增值率＝1499.34÷1527.33×100%＝98.17%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税＝1499.34×40%－1527.33×5%＝523.37（万元）。
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