题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，税务规范性文件应当以公告形式发布；选项B，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项C，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：王某申请退还车辆购置税＝10000×（1－10%×2）＝8000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，按规定计算可抵免的税额；选项C，小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额；选项D，小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口 货物适用税率－出口货物退税率）＝（2000－0）×（13%－11%）＝40（万元）。当月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当月全部进项税额－当月不得免征和抵扣税额）＝800×13%－（598－40）＝-454（万元）。当月免抵退税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率＝（2000－0）×11%＝220（万元）。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）城市维护建设税“进口不征”；（2）应纳税额＝（实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税）×适用的税率＝（20＋15）×7%＝2.45（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。
名师点睛
增值税即征即退政策
项目 | 具体规定 |
一般纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品 | 退税比例为70% |
提供飞机维修劳务 | 实际税负超过6%的部分即征即退 |
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售 | 实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退 |
一般纳税人提供管道运输服务 | |
一般纳税人提供有形动产融资租赁和售后回租服务 | |
销售自产的利用风力生产的电力产品 | 即征即退50% |
销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料 |
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