题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关查补的增值税、消费税（选项A当选），不包括加收的滞纳金、罚款（选项B、D不当选）。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除（选项C不当选）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率；选项C，原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%；选项D，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。该企业当月应预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
名师点睛
房地产开发企业土地增值税清算条件
情形 | 具体内容 |
应清算 | （1）房地产开发项目全部竣工、完成销售； （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目； （3）直接转让土地使用权 |
可要求清算 | （1）已竣工验收，已售面积占可售面积85%以上，或虽未超过85%，但剩余的可售面积已出租或自用； （2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕； （3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续； （4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况 |
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。
名师点睛
增值税即征即退政策
项目 | 具体规定 |
一般纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品 | 退税比例为70% |
提供飞机维修劳务 | 实际税负超过6%的部分即征即退 |
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售 | 实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退 |
一般纳税人提供管道运输服务 | |
一般纳税人提供有形动产融资租赁和售后回租服务 | |
销售自产的利用风力生产的电力产品 | 即征即退50% |
销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料 |
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入；选项C，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但从事学历教育的学校，不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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