题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有( )。本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:
商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,选项A不当选;现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,选项B不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]某批发兼零售的居民企业为小型微利企业,2023年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2023年度应缴纳企业所得税( )万元。
答案解析
答案:
C
答案解析:
该居民企业2023年应缴纳企业所得税=370/(1-8%)×8%×25%×20%=1.61(万元)。
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第2题
[单选题]下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,错误的是( )。
答案解析
答案:
A
答案解析:
非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。
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第3题
[单选题]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,错误的是( )。
答案解析
答案:
C
答案解析:赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末,选项C当选。
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第4题
[单选题]甲运输公司2023年7月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位,并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税( )元。
答案解析
答案:
A
答案解析:法律咨询合同,不缴纳印花税。应缴纳印花税=(400+100)×0.3‰×10000=1500(元)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于契税计税依据的说法中,正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税,选项C不当选;土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让的,计税依据为承受方应交付的总价款,选项D不当选。
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