题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，选项A不当选；现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，选项B不当选。
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本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[单选题]甲运输公司2023年7月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税＝（400＋100）×0.3‰×10000＝1500（元）。
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第3题
[单选题]根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项B不当选。
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第4题
[不定项选择题]计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除。
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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，选项B不当选；个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税，选项D不当选；单位发给个人的津贴、补贴，应计入工资、薪金所得计征个人所得税，选项E不当选。
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