题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有(  )。
  • A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
  • B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
  • C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认
  • E.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,选项A不当选;现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,选项B不当选。

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拓展练习
第2题
[单选题]

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,错误的是(  )。

  • A.非居民企业以程租方式出租飞机取得收入的经营活动不属于国际运输业务
  • B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
  • D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
答案解析
答案: A
答案解析:

非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。

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第3题
[单选题]

下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,错误的是(  )。

  • A.子女学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
  • B.住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月
  • C.赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
  • D.大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
答案解析
答案: C
答案解析:赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末,选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于契税计税依据的说法中,正确的有(  )。

  • A.买卖装修的房屋,契税计税依据应包括装修费用
  • B.采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为房屋总价款
  • C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税计税依据相应减免
  • D.土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让的,计税依据为土地使用权的价款
  • E.房屋交换时,契税计税依据为房屋的价格差额
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税,选项C不当选;土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让的,计税依据为承受方应交付的总价款,选项D不当选。
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