商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，选项A不当选；现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，选项B不当选。
某创业投资企业2023年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2023年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A＝30×60%＝18（万元）＞扣除限额B＝（1000＋200＋150＋90）×5‰＝7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
中国公民李某2023年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）元。
偶然所得在我国的抵免限额＝8000×20%＝1600（元），实际境外缴纳的税额是2000元，所以无需补缴税款。
根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项B不当选。
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元，市场不含税销售价格0.18万元。2023年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向受灾地区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2024年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未做账务处理。（增值税税率13%）
根据上述资料，计算并回答下列问题。
应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元），应补缴的城建税及附加税＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元），应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.04＋0.12＝1.16（万元）。
企业经审核后全年的会计利润＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.3－0.12＝355.18（万元）。
捐赠的扣除限额＝355.18×12%＝42.62（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.38万元。
营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。
取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不缴纳企业所得税，选项C不当选。
应缴纳的企业所得税额＝（355.18＋17.38＋52.91－40）×25%＝96.37（万元）。
