题目
[单选题]根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是(  )。
  • A.

    合伙企业留存的利润

  • B.分配给合伙人的利润
  • C.支付的工商业联合会会费
  • D.合伙个人缴纳的个人所得税
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

合伙企业按照规定缴纳的摊位费行政性收费协会会费等,按实际发生数额扣除。

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拓展练习
第1题
[单选题]

20233月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。

  • A.50
  • B.180
  • C.200
  • D.220
答案解析
答案: C
答案解析:

股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第2题
[单选题]

下列用地,免征城镇土地使用税的是(  )。

  • A.盐场的生产厂房
  • B.企业内道路占用的土地
  • C.公园的照相馆经营用地
  • D.人民法院的办公楼用地
答案解析
答案: D
答案解析:

对盐场盐矿的生产厂房办公生活区用地,应照章征收城镇土地使用税,选项A不当选;企业内道路占用的土地,要征收城镇土地使用税,没有免税规定,选项B不当选;公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地,免征城镇土地使用税,公园中附设的营业场所,如影剧院饮食部茶社照相馆等用地,应征收城镇土地使用税,选项C不当选。

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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有(  )。

  • A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
  • B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
  • C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认
  • E.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,选项A不当选;现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,选项B不当选。

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第4题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法,正确的有(  )。
  • A.签订应税凭证后,于凭证生效之日起贴花
  • B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣
  • C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销
  • D.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加,应就增加的部分补贴印花
  • E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花,选项A不当选;纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务,纳税人必须自行贴花并注销或画销,这样才算完整地完成了纳税义务,选项E不当选。

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