题目
[单选题]下列用地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.盐场的生产厂房
  • B.企业内道路占用的土地
  • C.公园的照相馆经营用地
  • D.人民法院的办公楼用地
答案解析
答案: D
答案解析:

对盐场盐矿的生产厂房办公生活区用地,应照章征收城镇土地使用税,选项A不当选;企业内道路占用的土地,要征收城镇土地使用税,没有免税规定,选项B不当选;公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地,免征城镇土地使用税,公园中附设的营业场所,如影剧院饮食部茶社照相馆等用地,应征收城镇土地使用税,选项C不当选。

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本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第2题
[单选题]

下列船舶中,应征船舶吨税的是(  )。

  • A.养殖渔船
  • B.非机动驳船
  • C.军队征用的船舶
  • D.警用船舶
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

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第3题
[不定项选择题]

计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(  )。

  • A.通过非营利的社会团体,对青少年活动中心的捐赠
  • B.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠
  • C.通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠
  • D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
  • E.个人通过非营利的社会团体,对教育事业的捐赠
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

个人通过非营利的社会团体,对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠,可以全额扣除。

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第4题
[不定项选择题]

下列单位和个人取得的收入中,应按4%的税率计算缴纳房产税的有(  )。

  • A.企业向个人出租办公楼取得的租金
  • B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
  • C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
  • D.个人向其他个人出租住房用于经营活动取得的租金
  • E.事业单位按市场价格向个人出租用于厂房取得的租金
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项CD,对个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收房产税。

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第5题
[组合题]

某市甲公司,2023年发生以下应税行为:

1)5月份与乙公司签订合同,其中运输合同注明运费30万元,保管合同约定保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司用于生产经营,合同约定5月31日交付使用,租期1年,年租金120万元。

2)6月底自建的办公楼交付使用,其入账价值为1500万元(不包括电梯80万元)。

3)7月份与丙公司签订技术转让合同,取得转让收入80万元,其中技术咨询费20万元。

4)8月份股东会决定增资1000万元,增资款当月到账。

(说明:以上价格不含增值税,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)

要求:根据上述资料,回答以下问题

答案解析
[要求1]
答案解析:

运输合同印花税=30×10000×0.3‰90(元);

保管合同印花税5×10000×1‰50(元)

租赁合同印花税=120×10000×1‰=1200(元);

三者合计=90501200=1340(元)。

[要求2]
答案解析:

租赁房产应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×5/12×10000+120×12%×7/12×10000=124000(元)。

[要求3]
答案解析:

应纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%×6/12×10000=75840(元)。

[要求4]
答案解析:

技术转让合同应缴纳印花税=80×10000×0.3‰240(元);

增资缴纳印花税=1000×10000×0.25‰=2500(元);

两者合计=2500+240=2740(元)。

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